发布时间：2014-11-12所属分类：经济论文浏览：1次
摘 要： 摘 要：在现阶段的企业财务系统中，虽然随着电子信息化的发展，会计电算化已经普及到了大多数的企业内部，但是作为会计行业最基础的因素，会计人员仍然是整个财务体系的重要控制者和参与者，所以健全的财务管理体系在此时就显得尤为重要。 关键词：内部控制,
摘 要：在现阶段的企业财务系统中，虽然随着电子信息化的发展，会计电算化已经普及到了大多数的企业内部，但是作为会计行业最基础的因素，会计人员仍然是整个财务体系的重要控制者和参与者，所以健全的财务管理体系在此时就显得尤为重要。文章选自：《广西财经学院学报》是广西为数不多的财经类专业学报。我们以繁荣财经科学，发展财经教育，促进经济改革，服务地方经济为宗旨，以广西财经问题和中国-东盟财经问题研究为特色，努力提升质量，争取打造成为广西财经类品牌学报。为此，本刊重点打造“中国-东盟财经问题研究”、“广西财经问题研究”两大栏目。热忱欢迎相关研究人员赐稿!本刊实行“优稿优酬”原则，“专家论坛”栏目以及省部级以上基金项目论文均支付稿酬。封面、封二专辟“封面学者”栏目，介绍国内外富有成就的财经学者和业界精英，欢迎赐稿。
关键词：内部控制,财务风险,风险防范
企业内部控制和企业财务风险是两个截然不同的概念，但是二者在很大的程度上有一定的联系。比如，财务风险在很大程度上是由于企业内部的管理不善而导致的，并且提高企业的经营管理水平可以控制企业内部的财务风险，还能够有效地防止或降低财务风险可能给企业带来的损失。内部控制作为财务风险防范的主要手段，应该是企业风险管理的核心要素和中心工作。因此，加强和完善我国企业的内部控制对于有效防范企业的财务风险，保证企业有效运行有着非常重要的意义。
一、内部控制与财务风险的关系
1.健全的内部控制是防范财务风险的保证
完善的内部控制体系可以合理保证企业的正常经营、财产安全、会计信息真实可靠和企业经营效率的提高，而这也正是企业财务风险管理所应该达到的基本状态。因此，内部控制是防范企业财务风险事件发生的一种长效机制。
2.内部控制制度的制定依据主要是财务风险
财务风险管理的目的是要防范财务风险，及时地发现财务风险，预测财务风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部财务控制制度的制定依据主要是财务风险。风险越大，越有必要设置适当的内部控制措施。
3.做好内部控制是做好财务风险管理的前提
企业只有从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识，才能使企业安全运行。
二、财务风险防范对内部控制的要求
1.内部控制要充分考虑财务风险的可能性
既然企业的内部控制水平会影响财务风险，所以在建立企业的内部控制体系时，就要充分考虑财务风险的可能性和种类等。这就需要企业以风险评估为前提，建立企业的风险导向型内部控制体系，其本质特征就是控制要以风险的评估为基础，从而在源头上控制风险。这种内部控制与风险评估相结合的要求，是实现企业发展的重要途径。
2.遵循人本思想
现代企业的发展离不开相关的管理人员和工作人员，人本思想更要在企业的控制体系中有所体现。并且，人是观念创新的灵魂，是企业生产和发展的核心所在，企业的运行必须要依靠人的创造性工作。随着国家的发展以及现代化技术水平的发展，以人为本理念成为了现代企业最重要的标志。这就要求企业在建立内部控制系统时，要全面考虑人本思想，充分发挥人的创造思维，通过提高人的综合素质来改善企业的财务现状，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳盈利效果。
三、建立健全内部控制制度的必要性
1.内部控制体系能够有效防范财务风险
合理的内部控制体系可以保证企业的正常运行和企业财务安全收支，内部控制系统能够有效地防范风险尤其是防范企业的财务风险。如果一个企业的内部控制系统越是严谨、规范、全面和合理，那么企业面临的风险，尤其是财务风险的可能性就会大大减小。这都是企业内部控制的功劳。
2.企业财务风险源于企业的治理体系
对于企业的财务风险而言，企业能否在管理层以及企业内部形成有效地防范体系是至关重要的。这就需要企业的董事会充分发挥管理技能的作用，从上而下进行防范风险意识的培训。但我国现阶段,大多数企业的董事会，作为重要的管理机构很少发挥应有的职能，管理人员既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使权责不清、内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的董事会也就形同虚设。
3.有效防范企业的财务风险
任何一个管理系统都是由人员来执行的。在现阶段的企业财务系统中，虽然随着电子信息化的发展，会计电算化已经普及到了大多数的企业内部，但是作为会计行业最基础的因素，会计人员仍然是整个财务体系的重要控制者和参与者，所以健全的财务管理体系在此时就显得尤为重要。当前，个别企业的财会人员缺乏职业素质，甚至在企业的财务上公报私囊，严重拉低了整个财会人员的整体水平。这就需要企业在内部的控制系统中，注重健全财务管理体系，以提高财会人员的职业道德和职业技能为主要目的，从根本上提高企业财务人员的道德素质和工作水平。借此影响企业内部控制的效果，以健全的体系预防风险，进而更好地促进企业的发展。风险往往蕴含在小处，而健全的财务管理体系能够有效防范财务风险，从根本上断绝企业风险的“导火索”，保证企业更好地运行。
四、建立健全以财务风险防范为目标的内部控制体系
第一，建立健全防范财务风险的对口负责体系，一对一地进行监督和预防。对于企业的财务风险，要做到从小处、从根源做起，以预防为主要手段、以治理为最终措施。对财务管理所能够影响到的岗位实行明确的对口负责体系，实现一层一层的督促系统，从根本上进行预防。这就需要企业明确具体的监督和预防的责任人，从基层到管理，一对一地实现监督负责，集合企业所有员工的力量，来逐步分区域的进行监督、负责，可以利用负责的岗位内容、监督的频率以及上下沟通等方式，建立健全财务风险防范对口负责体系，从根本上预防企业的财务风险，保证企业资金的顺畅流通。
第二，对企业的财务风险实行考核控制批准。企业的财务风险，归根结底是因为企业的管理制度不够严密，让危险趁机而入，造成了一定的经济损失。因此，建立和健全企业的财务风险考核、控制和批准制度，能够有效地预防风险的发生，对企业内部财务风险管理所涉及的重要岗位，明确规定其负责的相关事项，对其财务额度进行审核，控制财务风险，实现相关事项的程序、条件、范围和额度等等事项的批准，用考核以及控制和批准的方法，来预防企业的财务风险。
第三，实现对企业财务的风险进行监督和预警，及时处理相关事项。风险往往都是一点点的逐步成长变大的，而随着风险的增大，尤其是财务风险的增大，都会使企业蒙受更多的经济损失，所以企业的财务风险就更加需要企业进行监督和预警。这就需要企业建立和健全企业财务风险监督和预警体系，成立相关的管理部门，以重大财务风险、重大财务事件、重要财务管理流程为重点，对相关的部门、岗位进行财务风险的预防意识培训，并对企业的相关财务部门，尤其是具有重大财务风险的部门，进行持续不间断的监测。在企业内部及时发布财务风险的预警信息，制定好相关的应急预案，并根据企业具体的情况变化调整相关的控制措施，避免企业陷于财务风险的漩涡中，更好地帮助企业发展。
第四，实行企业自我对风险的评估和监督、防范机制，在风险产生和发展之前，进行及时的防治和处理。结合企业财务风险管理的有关要求和方法，根据相关的检查对象及内容，对企业可能面对的财务风险实行评估，实现企业的财务风险管理的自我评估，能够有效地、及时地帮助企业面对可能发生的财务风险，便于企业根据具体的财务变化状况，进而更好地安排财务事项。
第五，企业应当建立相关的财务部门，实现企业财务制衡和监督功能，对重要的岗位可能出现的风险，采取审核、批准的控制措施，从根源预防企业财务可能出现的风险问题。甚至，对于有条件的企业，完全可以实现企业文化对财务风险的防范意识，利用企业的文化系统，将防范财务风险的意识进行嫁接;培养员工的风险意识，增强企业对财务风险的对抗能力;化零为整，用整体的力量来为企业防范风险。
五、加强企业内部控制与财务风险管理的融合
企业的内部控制与财务风险管理具有很大的联系，二者的融合是企业发展的必然。对于企业而言，现代企业的发展是以风险管理为主导，以建立适应企业风险管理战略的内部控制制度为主要手段，融合企业内部控制和风险的防范管理，以防风险、保发展、促经济为主要目的。这其中的风险管理，主要就是指财务风险的管理。
面对日益激烈的现代企业竞争，企业想要发展，就必须要走财务风险管理与内部控制相结合的道路。利用企业财务的风险防范系统，结合内部控制，以强化决策、控制、预警、评价为机制，实现对资金的有效控制和资源的合理配置。因此，现代企业的发展离不开财务风险管理与内部控制的融合，只有发挥“管理+控制”的综合效能，才能够更好地促进企业发展。
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