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企业税收筹划与财务管理的相关性分析

发布时间:2018-11-30 15:38所属分类:经济论文浏览:1

摘要:对于与经济活动相关的公司或团体来说,税收筹划与财务管理直接相关,成为了企业财务管理的一个新领域。税务规划和财务管理方面的各种具体表现,都反映了企业财务税收管理的新模式。因此,公司的发展税务筹划时必须遵循财务管理的基本思想,充分考虑税

  摘要:对于与经济活动相关的公司或团体来说,税收筹划与财务管理直接相关,成为了企业财务管理的一个新领域。税务规划和财务管理方面的各种具体表现,都反映了企业财务税收管理的新模式。因此,公司的发展税务筹划时必须遵循财务管理的基本思想,充分考虑税收,收入和货币在经济活动中的作用。在下文中,我们将详细分析税收筹划和财务管理之间的关系。

  关键词:税收和财务管理,关系,探讨

财务与金融

  财务管理作为现代企业管理系统价值管理体系的重要组成部分起着重要作用。税收筹划已经渗透到企业市场的各种商业活动领域,对于企业市场决策制定具有重要意义。在新的时代,企业税收筹划和财务管理之间的相互关系的密切使企业能够认识到税收筹划的必要性。它在财务管理中起着重要的决策作用。

  一、企业税收筹划和财务管理之间的相关性分析

  (一)税收筹划于财务管理之间是有层次的,一层一层递进从市场经济学的角度来看,税收筹划隶属于财务管理活动和计划活动。从税收筹划规划的目的来看,税收筹划应该属于财务类别,与企业的经济活动密切相关。科学合理的财务筹划和以公司财务管理目标为核心的税务筹划活动,将有助于实现财务管理目标,通过设计,选择和实施计划财务,管理目标就可以实现,提高公司的经济利益。

  公司的财务价值管理有一定的目标,税收筹划的目标是公司的财务管理,这就形成了一定的层次性,也就是说税收筹划分层次和多元化的规划目标必须与财务管理目标保持一致。利益最大化是公司价值的最终目标。商业决策者是在进行税务筹划时,必须注意到税务规划的目标必须与企业财务目标保持一致,税收计划是基于员工的财务管理目标来实现的。从更科学的观点来看,税收筹划是一个多元化的目标系统,市场上的公司有不同的发展目标时,税务筹划目标将相应改变。因此,没有必要对企业税收进行计划,怎么做能够减少税务风险,实现企业商业价值最大化是相关人员应该重视的问题。

  (二)税收筹划和财务管理是一个统一的整体

  税务筹划是企业财务决策的重要组成部分,也是企业进行财务决策的重要参考因素。税务筹划更容易收集更有效的税务信息和原则,便于决策者收集税务信息并作出财务管理决策。税务筹划起着财务起着指导和管理作用,同时,税务筹划是财务计划的组成部分,这反过来又为财务目标服务,成为一个有机的整体。因此说税收筹划不能与公司财务分开控制。财务控制是实施税收筹划的目标和方案,为了确保计划的顺利实施,在执行计划时监督税务支出,控制税收成本,根据实际情况来反馈税收筹划方案的实施情况并进行相应的评估,以改进后续的决策。

  (三)税收筹划和财务管理之间存在内在关联

  企业经营活动中的税收筹划与企业财务管理在内容方面有很高的相关性。根据税收计划,由于税法中不同融资方式的成本计算方法不同,会对实际的税收收入产生重要影响,直接影响公司的实际税收。因此,公司要继续以税收征管为引导,优化融资结构,完善融资理念,积极实施税收筹划。

  为了最大限度地发挥出企业的效益,公司必须全面考虑市场中的各种因素,特别是重点抓好投资方式和具体投资地点。通过实施该计划,可以更好地优化投资选择并且提高公司的经济效益。另一方面,税收政策不仅影响利润分配,还会限制累积收益。因此,企业的利润分配也需要税收筹划。总而言之,税务筹划问题贯穿于公司财务管理活动的各个组成部分,它被整合于财务管理的各个方面,与企业财务管理的内容密切相关。

  (四)税收筹款还能与财务管理融合

  对于企业财务的管理,税务筹划工作可以发挥出系统性和综合性的作用。这是一项具有很强的系统的,技术性的工作。结合财务管理,可以实现企业各项财务管理指标。由于企业税务和财务管理有着千丝万缕的联系,纳税筹划应纳入财务管理的各个方面,以在更大程度上促进公司的长期发展。公司税务规划和财务管理活动客观地整合和互动,相互融合为一个整体,尤其是实施税收计划对公司的财务管理有直接影响。除了客观反映公司的财务管理情况和管理水平之外,税务计划还可以改善公司的利润增长和财务管理,但这也使得实施具体的期权计划和税收筹划成为可能,为了加强税收管理,不断引进先进的人才。完善管理制度,不断提高财务管理人员的素质,为实施企业税制提供有力保障。

  二、企业财务管理理念对于税收筹划的具体应用分析

  (一)货币时间的价值性和延后纳税

  货币价值在企业生产活动中的具有一定的时效性,换句话说,在资金轮换期间货币价值会上涨。这样,当一家公司进行财务管理时,它可以使用货币的时间价值性来提高管理决策的准确性,并使用时间价值在初始纳税时支付少量税款。在纳税后期缴纳更多税款,从而相对减轻公司的税负,这就是“延迟纳税。”

  延迟纳税主要反映在企业固定资产折旧方法和存货的估值方法之上,具体方式就是企业可以按照金融体系的有关规定使用平均寿命方法进行折旧。在通过采用按比例税率的方式,提前支付企业所得税,这样折旧费用就会增加,货币价值也就高了。延迟纳税要求公司在法定税收期结束时实际缴纳税款。因此,在税法规定的范围内,使用加速折旧法可以使企业升值固定资产,相对减轻企业的税负,并能起到积极的作用。

  (二)运用于税收筹划的成本效益分析

  在进行税收筹划时,公司也承担一定的风险。在获得税收的同时,可能还需要支付一定数量的计划成本。具体来说,税收筹划成本通常包括三个方面:直接成本,机会成本和风险成本。直接成本是指纳税人为节省税收而发生的人力,物力和财力支出;机会成本是指企业在采用税收筹划计划时放弃其他计划来争取最大收益;风险成本是指由于计划错误而导致的经济损失。当公司计划税收时,他们必须选择具体的计划,并且只有在成本效益的前提下才能取得更好的结果。如果税收计划成本低于预期收益,那么这个计划是可行的,否则会导致公司遭受经济损失。

  三、结语

  综上所述,根据一个企业的税收制度的财务影响之间的关系,财务规划是结合公司的税务情况进行的,税收的战略作用影响到了企业的财务计划。因此,企业有必要充分考虑现实的金融环境。使用税务规划工具有效分配企业资源,制定企业发展战略,通过这个战略,为公司提供更可靠的市场决策,力争让公司通过在合理范围内减税来获得最大的经济利益,提高公司的竞争力。

  参考文献:

  [1]周晓林.税收筹划与财务管理相关问题的研究[D].大连:东北财经大学,2005.

  [2]陈立.税收筹划及其与财务管理的相关性分析[D].北京:财政部财政科学研究所,2003.

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