发布时间：2016-06-14所属分类：经济论文浏览：1次
摘 要： 近年来，商业银行金融案件频发，涉案金额巨大，情节恶劣，不仅对于商业银行自身的运作造成严重负面影响，同时也影响到我国金融市场的稳定有序运行和国家金融安全。本文是一篇 税务研究投稿 范文，主要论述了我国商业银行内部控制建设。 【摘要】商业银行是我
近年来，商业银行金融案件频发，涉案金额巨大，情节恶劣，不仅对于商业银行自身的运作造成严重负面影响，同时也影响到我国金融市场的稳定有序运行和国家金融安全。本文是一篇税务研究投稿范文，主要论述了我国商业银行内部控制建设。
【摘要】商业银行是我国金融市场的重要组成部分，在国民经济体系中占据重要地位。当前，我国商业银行内控机制建设存在诸多问题，如：内控观念认识有偏差、内控制度体系建设不健全、监督机制建设不健全等。因此，商业银行必须增强内控意识，强化内控制度执行的有效性及强化监督职能，建立健全适合我国国情的商业银行内部控制系统。文章从现阶段我国银行金融犯罪分析入手，探究银行内控制度存在的缺陷，并针对目前存在的新型银行卡犯罪提出了建议。
【关键词】商业银行,银行卡犯罪,内部控制,对策
一、完善我国商业内控体系的必要性
商业银行内控机制的建立健全是实现自身发展战略目标的要求，也是保障我国金融业健康持续发展的关键。商业银行在内控机制的建设过程中，通过各种业务操作流程的规范化、管理办法及体制建设的完善，降低经营风险，以更好地实现战略发展目标和防范各种商业风险。另一方面，从维护金融秩序和防范金融风险的现实着眼，都须强化和完善商业银行内控机制，以更好地充分发挥商业银行在国民经济发展中的各项职能和使命 [1]。
二、银行金融犯罪频发的原因
(一)内控意识缺失
内控意识指很大程度上决定着内控的有效性。目前国内商业银行的现状是内控意识的薄弱和内控优先理念的缺乏，目前，很多银行重规模扩张和发展速度，而忽视内控和管理，热衷打擦边球，钻制度的空子等等。这虽然会使商业银行在短期内取得快速发展，但往往会因内控跟不上而潜藏巨大的风险隐患，甚至于发生大案、要案。从某种程度上讲，“内控意识薄弱，内控优先理念缺失”是国内商业银行业大案要案频发的深层次原因，也是商业银行内控水平长期得不到提高的根本原因[2]。当最关键的主观性因素出现偏差和隐患时，就造成银行内部潜在的风险隐患和积累的矛盾愈来愈深，当银行的内部控制无法适应其业务的快速发展时，重大案件就会发生。
(二)重点监督缺失
目前我国商业银行内控监督严重不到位，部分商业银行缺乏正式规范的监督机构，严重影响对于银行内控情况的实际监督管理力度[3]。首先，银行内部各业务部门具体的监督管理职能不明确，导致有好处时大家争着要，发生事故时则相互推诿，使得部分内控制度监督难以落实到具体的个体，难以形成商业银行内控制度建设的协调和制约机制[4]。其次，在商业银行的实际工作中，存在着集业务活动的组织者和经营监督责任者角色为一体的情况，形成“自我监督”的负面现象，不利于商业银行内控机制的建立和健全[5]，造成银行经营隐藏巨大的潜在风险。
(三)技术缺失，对新型银行卡犯罪采取手段的滞后性
随着科技的飞速发展，银行金融犯罪手段和犯罪技术都在不断的更新换代，新型犯罪层次不穷，但是银行方面却没有针对这些新出现的问题做出快速有效的回应和处理，导致客户对新型犯罪手段和内容了解甚少，容易上当受骗，造成经济损失，同时也降低了银行的业务量，导致客户信心不足，银行业面临经济和诚信的双重打击。此外，POS机管理混乱，安保方面的投入基本为零，主管部门缺少基本的安全意识，POS机安保监管缺位也是导致案件高发的因素之一[6]。
三、完善我国商业银行内控的对策
(一)树立内控理念和完善内控业务系统
作为现代经济的核心，金融业本身是一个具有高风险性的特殊行业。为保证商业银行的稳定、安全、高效地运行，要牢固树立起稳健经营意识及风险意识，增强内控意识，为建立健全内控机制打好坚实的思想基础。商业银行应建立一个风险管理组织机构，并在银行内部宣扬内控优先、全员参与的文化理念。只有当银行内部各级成员都积极参与，对内控理念充分理解和认可时，内部控制建设才会更加顺利。通过多渠道的积极宣传和活动，营造良好的内部控制文化氛围，切实提高银行的风险抵御能力和水平，建立起既高效合理的现代商业银行内控机制，有效防范和化解银行经营的风险。
(二)强化商业银行的稽核监督作用
稽核监督是内控机制中的一个重要环节，因此，商业银行要确立稽核工作的权威性地位，重点是要确保会计、信息和机制的畅通与完整，尽快构建一个具有独立性和超脱性的现代化稽核监督体系。在目前条件尚不成熟的情况下，可实行由总行统一领导、统一管理、向一级法人负责的稽核管理体制，各级行的稽审部门人员由总行稽审部统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，保证稽核工作的独立性和权威性。同时，进一步在银行机构中推动相互独立的内部稽核体系建设，提高稽核审计频率，增强审计工作的针对性、有效性[7]。这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进和提高稽审工作质量，充分发挥稽核审计在防范银行经营风险中的控制作用。
(三)预防新型犯罪，填补内控盲点
一是要提高风险防范和管理意识，规范竞争、保证银行卡客户质量，严格发卡数量，杜绝盲目发卡;二是要完善银行卡业务内部监督机制，加强银行卡交易监测和使用管理，保护持卡人信息安全，防范银行卡业务风险;三是要加强对自助银行、离行式ATM等自助设备的日常监控和管理。银行要与安保、通讯等相关部门密切联动起来，不断提升持卡人在ATM等设备的用卡安全。四是要优化银行卡服务流程。特别是服务热线电话的管理环节，对于银行卡挂失、停卡、重新制卡等关键点要快速反应、重点管控。
参考文献：
[1]曲国权.完善我国商业银行内部控制制度的思考[J].时代金融，2013，12 159-160.
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[3]吴俊.论我国商业银行内控机制建设[J].科技广场，2011，6，133-134.
[4]李俊峰.关于加强商业银行内控机制建设思考[J].西部经济管理论坛，2012，9，75-76.
[5]孙 .强化内部控制，防范银行金融犯罪[D].首都经贸大学，2010.
相关期刊简介：《税务研究》（月刊）创刊于1985年，由中国税务学会；中国税务杂志社主办。是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
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