碳税改革的低碳发展效应

发布时间：2019-05-24所属分类：经济论文浏览：1次

摘 要： 摘要：中国正面临着气候变化、环境保护以及能源安全等方面的严峻挑战，而发展低碳经济是应对这些挑战的一项重要战略选择。通过引入碳税、碳排放、碳存量以及人力资本等变量对经典RBC模型进行拓展，基于拓展后的模型模拟分析碳税改革的低碳发展效应。 结果显

　　摘要：中国正面临着气候变化、环境保护以及能源安全等方面的严峻挑战，而发展低碳经济是应对这些挑战的一项重要战略选择。通过引入碳税、碳排放、碳存量以及人力资本等变量对经典RBC模型进行拓展，基于拓展后的模型模拟分析碳税改革的低碳发展效应。

　　结果显示：从长期效应看，增加碳税收入同时减少资本税和工资税扭曲效应的碳税改革能够有效抑制碳排放和降低碳存量，并促使企业提高减排的积极性;从短期效应看，碳税改革不仅能够带来碳排放和碳存量的减少，而且会通过影响人力资本的机制对产出形成正向影响。由此看来，选择合适碳税改革路径以及恰当运用碳税工具将能够有效推动中国当前低碳经济的发展。

　　关键词：碳税;人力资本;碳排放

　　一、文献综述

　　气候变化、能源安全和可持续发展已成为世界共同关注的话题。而关于这一问题的根源是人类经济活动对石化能源的过度依赖[1]。石化能源的消费导致大量温室气体(GHG)排放，而解决温室气体排放的一个关键措施就是创建一个低碳社会，以实现所有经济活动的绿色发展[2]。党的十八大以来，绿色低碳发展已成为中国“五位一体”伟大发展战略的一项重要组成部分。

　　党的十九大报告中更是全面阐述了加快生态文明体制改革、推进绿色发展、建设美丽中国的战略部署。另外，近年来频发的雾霾天气也使公众深刻认识到绿色低碳发展的迫切性和必要性。绿色低碳发展要求经济增长的动能由对资源环境的消耗优化升级到对人力资本和投资效率的提升上来[3]125。而实现绿色低碳发展的关键就是减少经济发展过程中的碳排放。鉴于碳排放的社会负外部性，开征碳税已逐渐成为世界各国特别是发达经济体治理碳排放的重要政策工具。

　　众所周知，环境税是实现绿色发展和协调资源环境与经济发展的重要手段。自庇古提出通过税收纠正环境污染负外部性以来，环境税改革就不断得到认同和展开。所谓环境税改革主要指的是税收负担的转移，根据绿色发展的需要将税负从劳动力和资本要素转移到资源投入及污染排放，即环境税改革是以环境保护为目标的税制优化[3]125，是为实现一定的环保目标而征收的所有税种的统称。在国外，有学者从不同角度对环境税中的碳税进行了分析。

　　如Dissou和Karnizova[4]基于DSGE模型比较了排污交易和碳排放税政策，研究认为排污交易政策比碳排放税政策的波动性更低，但从福利视角来说，碳排放税政策效果更好;当冲击来自非能源部门时，两种政策间没有显著差异。Zhang等[5]2060分析认为，配合资本税和补贴政策，碳税在改善成本效益和排放绩效方面有更好的作用。有部分学者分析了碳税对特定产业和产业链的环境和经济效益[5]2061[6-8]。也有部分学者分析了碳税政策对不同收入群体和食品消费类型的家庭的分配效应[9-10]。当前中国开征的环境税尚未包括二氧化碳税。

　　然而，对二氧化碳排放开征碳税对整个经济系统的污染减排有重要的系统性作用。从长远来看，二氧化碳排放应纳入征收范围[11]，中国政府也拟于近年内开征碳税。碳税作为环境保护和财政收入的一项工具也同样可以实现税负从劳动力和资本要素转移到资源投入及碳排放这一功能，即碳税也存在相应的改革效应。碳税作为环境规制的一种工具，开征碳税的同时不可避免地会给生产带来额外的成本，导致企业减产，进而损害经济增长。

　　李刚等[12]研究认为，如果中国增强环境规制到一定强度，将会使中国经济增长率下降和制造业部门的就业量下降。不过，Pearce[13]提出的环境税双重红利假说则认为，开征环境税一方面可以通过增加企业成本的机制来约束企业的负外部行为以降低环境污染，实现保护环境的目标;另一方面，可以通过矫正当前资本税和工资税所造成的税收扭曲效应，以推动就业和经济增长。这一假说的提出不仅引起了政府部门的高度重视，也激起了理论界的研究兴趣。

　　通过理论和实证研究认为，当环境税的收入用来减少资本税、劳动税以及社会保障税的扭曲时，社会就业就会增加，进而促进经济增长。这些研究成果也进一步推动形成了碳税改革的基本逻辑：实现税收负担从资本、劳动要素向自然资源消耗和污染排放方面转移。那么关于碳税改革是否也存在类似的“双重红利效应”呢?换句话说碳税改革是否能够推动低碳经济发展呢?关于碳税改革是否可以有效推动低碳经济发展，国内既有研究关注较少。

　　娄峰[14]通过构建动态可计算一般均衡模型分析了征收碳税对中国宏观经济及碳减排的影响。研究发现，开征碳税可以使二氧化碳排放减少，社会福利水平增加，即出现碳税的“双重红利”效应。郑国洪[15]102通过构建一个RBC模型分析了碳税改革的低碳经济发展效应，其研究认为，开征碳税，同时降低商品税、资本税和劳动税的碳税改革显著地降低了碳排放和碳存量，但是碳税的实施又带来产出的减少，因此，碳税改革的低碳经济发展效应不够理想。即其研究结论不支持碳税改革的双重红利假说，究其原因，其研究中忽略了对就业的考量，更进一步地说是忽略了对人力资本这一重要生产要素的分析。

　　事实上，环境税与人力资本关系密切，环境税实施会增加企业污染排放成本，促使生产要素之间进行替代，使生产转向人力资本密集型生产模式[16]7，因此会使得人力资本供给增加，进而对经济增长形成正向影响。碳税作为环境税一种，应同样存在影响经济增长的人力资本机制。

　　从当前研究看，一方面，低碳经济发展的呼声很高，而关于碳税改革的低碳经济发展效应研究比较缺乏;另一方面，作为连接碳税与经济增长之间关系的重要渠道——人力资本，却没有得到应有的关注。鉴于此，本文通过在基本的RBC模型中引入碳排放、碳存量、人力资本等核心变量构建一个E-RBC模型(环境—实际经济周期模型)，进一步模拟分析碳税改革的低碳经济发展效应。本文主要贡献体现在两个方面：(1)基于碳税改革的逻辑，分析了在对碳排放征税的同时减少资本税、工资税这一碳税改革的碳排放效应，并从长期和短期分别探讨了上述碳税改革的低碳经济发展效应;(2)综合考量人力资本在碳税与经济增长之间的关键作用，采用数值模拟技术进一步证明碳税改革双重红利效应的存在和碳税影响产出的“碳税—人力资本—产出”这一机制。

　　二、模型构建

　　本文分析框架是由Oueslati[16]2-3所构建的一般均衡分析框架拓展而来，与其模型相比，本文所构建经济模型有如下几个明显的特征：一是为了全面捕捉碳税的低碳发展效应，模型构建过程中除了引入碳排放方程外还引入了减排努力程度、减排成本以及碳存量等变量和对应方程;二是为充分考虑经济不确定性因素的潜在影响，同时为刻画碳税改革对低碳发展的短期影响，本模型还分别引入了外生的碳税冲击、工资税冲击以及资本税冲击。另外，本文模型参数主要依据国内相关研究结论进行校准。

　　三、结论与启示

　　本文旨在把碳排放、碳存量和人力资本等变量植入一个经典的RBC模型，拓展出一个包含环境因素并可以用于碳税改革分析的E-RBC模型。参考既有研究经验对拓展后的模型参数进行了校准。基于静态比较分析，以碳排放、碳存量、减排积极性以及经济增长率等变量为分析指标，探讨了碳税改革对低碳经济发展的长期影响。分别引入正向碳税冲击以及负向资本税冲击和工资税冲击，基于随机动态模拟技术分析了碳税改革对低碳经济发展的短期影响。

　　通过碳税改革的长期和短期效应分析，得出如下主要结论：从长期看，开征碳税能够显著影响经济系统中的碳排放、碳存量以及企业减排的积极性，并且不会对经济增长率形成负面影响;同时，以增加碳税来降低资本税和工资税税收扭曲效应的碳税改革能够产生积极的低碳经济发展效应。

　　从短期看，增加碳税会使得经济系统中的碳排放、碳存量即期出现向下波动，然后随着增税效应影响的结束逐渐回归稳态值。而降低资本税和工资税却对碳排放和碳存量产生了正向影响，促进了经济系统中碳排放和碳存量增加;而对于产出，增加碳税、降低资本税和工资税均产生了正向产出效应，不过增加碳税带来的正向产出效应相对比较微弱。增加碳税之所以能够带来产出增加，主要是因为碳税的实施改善了人力资本的使用进而推动产出增加。

　　本文分析结论印证了碳税“双重红利”效应的存在。鉴于以上关于碳税改革的低碳发展效应分析以及中国计划着手开征碳税这一现实背景，我们应该充分认识开征碳税的意义以及碳税的作用。同时需要注意的是，碳税属于间接税，其税负转嫁有累退税性特征。碳税的实施需要符合税收中性原则，需要统筹考虑碳税收入的使用，尽可能降低资本税和工资税的扭曲效应，积极运用碳税改革政策实现税收负担从资本和工资向资源环境使用方向的转移，以增强社会的减排意识和减排积极性，力求实现低碳经济转型发展。

　　参考文献：

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　　[3]李虹，熊振兴.生态占用、绿色发展与环境税改革[J].经济研究，2017(7)：124-138.

　　[4]DISSOUY，KARNIZOVAL.Emissionscaporemissionstax?aulti-sectorbusinesscycleanalysis[J].JournalofEnvironmentalEconomicsandManagement，2016(79)：169-188.

　　[5]ZHANGZ，ZHANGWD，LIA，etal.HowtoimprovetheperformanceofcarbontaxinChina?[J].JournalofCleanerProduction，2017，142(4)：2060-2072.

　　[6]LIUH，LINB.Energysubstitution，efficiency，andtheeffectsofcarbontaxation：evidencefromChina’sbuildingconstructionindustry[J].JournalofCleanerProduction，2017，141(10)：1134-1144.

　　经济方向刊物推荐：《市场经济研究》Market Economy Research(双月刊)曾用刊名：计划与经济，1998年创刊，是研究市场信息理论、探讨市场经济规律，传播市场经济信息，把握市场脉搏为主的综合性大型杂志。以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的教育方针和“双百方针”，理论联系实际，开展教育科学研究和学科基础理论研究，交流科技成果，促进学院教学、科研工作的发展，为教育改革和社会主义现代化建设做出贡献。